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税改后管控报销、审核、自动分录 | 汇联易

网友 创业投资 2019-03-30 12:06:43 8160 0 | 文章出自:互联网 抵扣进项税增值税抵扣

前几天看到财政部、税务总局、海关总署联合发布的《关于深化增值税改革有关政策的公告》,瞬间嗅到了大家浓浓的疑惑,所以赶忙来为大家供给满满的干货解析啦。跟着小编一起来看看,本次公告对于财政小伙伴们“报销处理时”的相关改变吧。

一、税率改变

1、制造业等职业的增值税税率从16%改为13%;

2、交通运送业、邮政业、建筑业、房地产业、基础电信效劳和农产品等货品税率从10%改为9%;

3、现代效劳业、金融业、日子效劳业和增值电信效劳等6%税率坚持不变。

需求留意的是:

增值税税率的适用是以交税责任发生时点履行的税率为准 。

即,4月1日前的业务仍适用老税率,4月1日后发生的业务适用新税率。

二、扩大进项抵扣规模

将国内旅客运送效劳归入抵扣规模

1、可抵扣运送效劳的收据类型

(1)增值税专用发票

(2)增值税电子普通发票

(3)航空运送电子客票行程单

(4)铁路车票

(5)公路客票、水路客票:需求契合发票监制章是最新的“国家税务总局**税务局”,并且标有“**客票”的字样

2、获得合法抵扣凭证后,应怎么核算进项税额(即怎么抵扣)

(1)交税人获得增值税专用发票的,按照发票注明的税额

(2)获得增值税电子普通发票的,为发票上注明的税额;

例如:

需求留意的是:

滴滴打车费用在本次改革的规模内(个别地方可能会存在差异)

正如上面的这张滴滴开具的电子发票,能够直接依据票面税额68.82进行抵扣哦!(纸质普票确定是不能够的哟~)

(3)获得注明旅客身份信息的航空运送电子客票行程单的,为按照下列公式核算进项税额:

航空旅客运送进项税额=(票价+燃油附加费)÷(1+9%)×9%

例如:

上图的这张航空运送电子客票行程单,能够抵扣的税额=(260+70)/(1+9%)*9%=27.25;

(4)获得注明旅客身份信息的铁路车票的,为按照下列公式核算的进项税额:

铁路旅客运送进项税额=票面金额÷(1+9%)×9%

例如:

这张火车票

能够抵扣的税额= 1568.5/(1+9%)*9%=129.5;

当然记得要4月1日后的车票才能够哦!

(5)获得注明旅客身份信息的公路、水路等其他客票的,按照下列公式核算进项税额:

公路、水路等其他旅客运送进项税额=票面金额÷(1+3%)×3%

例如:

像上述这张汽车票

能够抵扣的税额= 49.5/(1+3%)*3%=1.44;

需求留意的是:

1、凭证上必须注明了旅客身份信息 ;

比方:公交车票,由于票面是不存在旅客身份信息的,所以不能够抵扣;

2、即使获得了合法的抵扣凭证也并不能代表能够抵扣进项税,还需求契合抵扣的一般规则, 比方用于简易计税项目、免税项目、集体福利或个人消费的购进客运效劳,那也是不得抵扣的;

比方:

(1) 职工报销flyback探亲的飞机票等,归于职工福利,所以即使获得合法的抵扣凭证,也不能够抵扣进项税;

(2) 职工报销帮客户订的火车票,归于业务招待费,同样,即使获得合法的抵扣凭证也不能够抵扣进项税额;

财政小伙伴们看完上述的解析,是不是瞬间发现增加了很多工作量?

拿到职工的报销单和发票后,需求识别发票类型,若能抵扣,需求依据不同的核算公式,手动核算税额并记账

但是

如果您现已使用了

“汇联易”

那么祝贺您~

咱们将实时

针对本次税改

为您供给-主动价税分离!!

结合汇联易现有的流程管控、主动审阅、主动分录生成器等功能 ,能够大大解放财政小伙伴们的繁复工作。

无纸化报销是企业报销制度开展的必然趋势,电子发票的开具、流通(存储)、报销等全流程线上化,为推动无纸化报销作出了巨大的奉献。

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